| 1 | Nacalculatorische kosten worden alleen verantwoord in de financi le administratie als de systeemswitch Grootboekmutatie onderhandenwerk de waarde J bevat. |
| 2 | Indien bij de rubrieken Grootboekrekening onderhandenwerk verschillende grootboekrekeningnummers worden opgenomen, kan het onderhandenwerk in de boekhouding worden uitgesplitst naar de productiecategorie n machines, lonen, materialen, gereedschappen, uitbestedingen en productiekosten. |
| 3 | Door bij elke grootboekrekening van het onderhandenwerk hetzelfde grootboekrekeningnummer aan te geven, wordt het totale onderhandenwerk op een (1) grootboekrekening geregistreerd. |
| 4 | Indien de systeemswitch Grootboekmutatie onderhandenwerk de waarde N bevat, (het onderhandenwerk wordt niet in de boekhouding verantwoord), dan is het toch noodzakelijk om een aantal van deze rubrieken van een waarde te voorzien. De (kostprijs)bedragen dienen dan op een (kosten)rekening verantwoord te worden, bijvoorbeeld: |
| 3102 OHW materiaal: (productiekosten (materiaal)) | |
| 3103 OHW gereedschappen: (productiekosten (gereedschap)) | |
| 3104 OHW uitbestedingen: (productiekosten (uitbesteding)) | |
| 3105 OHW kosten: (productiekosten (kosten)) | |
| 3106 OHW gereedmelding: (productiekosten (gereedmelding)) |
| Van de registratie van de bestede tijd wordt ook in dat geval geen financi le boeking gemaakt. |
* 3100 Gbr.OHW.machine (bestaande grootboekrekening)
De grootboekrekening waarop de nacalculatorische machinekosten worden geboekt.
* 3101 Gbr.OHW.loon (bestaande grootboekrekening)
De grootboekrekening waarop de nacalculatorische loonkosten worden geboekt.
* 3102 Gbr.OHW.materiaal (bestaande grootboekrekening)
De grootboekrekening waarop de nacalculatorische materiaalkosten worden geboekt.
* 3103 Gbr.OHW.gereedschap (bestaande grootboekrekening)
De grootboekrekening waarop de nacalculatorische gereedschapskosten worden geboekt.
* 3104 Gbr.OHW.uitbesteding (bestaande grootboekrekening)
De grootboekrekening waarop de nacalculatorische uitbestedingskosten worden geboekt.
* 3105 Gbr.OHW.kosten (bestaande grootboekrekening)
De grootboekrekening waarop de overige nacalculatorische productiekosten worden geboekt.
* 3106 Gbr.OHW.gereed product (bestaande grootboekrekening)
Tijdens het gereedmelden van productieartikelen moet het onderhandenwerk worden afgeboekt. Omdat niet altijd de juiste verhouding hiervan over de productiecategorie n bekend is, vindt deze creditering plaats op deze tussenrekening (Gbr.OHW.gereed product). Op deze wijze is tevens het bedrag zichtbaar van het onderhandenwerk van nog niet afgesloten productiedossiers waarop al is gereedgemeld. Het totale saldo van alle grootboekrekeningen van het onderhandenwerk, inclusief deze grootboekrekening, geeft het totale bedrag van het onderhandenwerk aan.
De journaalpost van gereedmelden luidt:
Voorraad (tegen V.V.P of voorcalculatorische waarde)
| Aan Onderhandenwerk gereed product | |
| (Aan) Productieverschillen (alleen bij V.V.P.: V.V.P. -/- voorcalculatorische waarde) |
Tijdens de afsluiting van een productiedossier worden de onderhandenwerk rekeningen en deze rekening gladgeboekt.
* 3118 Gbr.productieverschil (bestaande grootboekrekening)
Op deze grootboekrekening wordt tijdens het gereedmelden of afsluiten van productiedossiers het verschil tussen de voorcalculatorische waarde van het dossier en de voorraadwaarde van het gereed product geboekt. Dit is alleen het geval indien met het voorraadwaarderingssysteem V.V.P. (Vaste Verreken Prijs) wordt gewerkt.
Journaalpost gereedmelden:
voorraad (tegen V.V.P of voorcalculatorische waarde)
| aan Onderhandenwerk gereed product | |
| (aan) Productieverschillen (alleen bij V.V.P.: V.V.P. -/- voorcalculatorische waarde) |
* 3119 Gbr.magazijnopslag (bestaande grootboekrekening)
Op deze grootboekrekening wordt tijdens de registratie van het materiaalverbruik het in het tarief opgenomen bedrag voor magazijnkosten geboekt. Dit is alleen het geval indien met een opslag ter dekking van de magazijnkosten wordt gewerkt EN de systeemswitch Kostprijs materiaal de waarde K bevat. Zie hiervoor functie Instellen systeemswitches productie
* 3110 Gbr.dekking machine (bestaande grootboekrekening)
Op deze grootboekrekening wordt het bedrag aan dekking van de machinekosten gecrediteerd. Bij het onderhoud van de stamgegevens van een bewerkingsgroep, kan de dekking van machine- en loonkosten worden uitgesplitst in een direct en indirect deel.
Bijvoorbeeld:
OHW machines
| aan dekking machines | |
| aan dekking machines indirect |
* 3108 Gbr.dekking machine indirect (bestaande grootboekrekening)
Op deze grootboekrekening wordt het bedrag aan dekking van de indirecte machinekosten gecrediteerd. Bij het onderhoud van de stamgegevens van een bewerkingsgroep, kan de dekking van machinekosten en loonkosten worden uitgesplitst in directe en indirecte kosten.
Bijvoorbeeld:
OHW machines
| aan dekking machines | |
| aan dekking machines indirect |
* 3111 Gbr.dekking loon (bestaande grootboekrekening)
Op deze grootboekrekening wordt het bedrag aan dekking van de loonkosten gecrediteerd. Bij het onderhoud van de stamgegevens van een bewerkingsgroep, kan de dekking van machinekosten en loonkosten worden uitgesplitst in directe en indirecte kosten.
Bijvoorbeeld:
OHW lonen
| aan dekking lonen | |
| aan dekking lonen indirect |
* 3109 Gbr.dekking loon indirect (bestaande grootboekrekening)
Op deze grootboekrekening wordt het bedrag aan dekking van de indirecte loonkosten gecrediteerd. Bij het onderhoud van de stamgegevens van een bewerkingsgroep, kan de dekking van machinekosten en loonkosten worden uitgesplitst in directe en indirecte kosten.
Bijvoorbeeld:
OHW lonen
| aan dekking lonen | |
| aan dekking lonen indirect |
* 3113 Gbr.dekking gereedschap (bestaande grootboekrekening)
Op deze grootboekrekening wordt de nacalculatorische gebruikswaarde van de gereedschappen geboekt, ter dekking van afschrijvingswaarde of de inkoopwaarde. Tegenover deze rekening staan dan ook respectievelijk de afschrijvingskosten of de inkoopfactuur.
Bij de rubriek Code nacalculatie in de stamgegevens van het gereedschap wordt bepaald of de nacalculatie geschiedt op basis van een inkoopfactuur of op basis van een voorcalculatorisch tarief.
Deze grootboekrekening wordt alleen gebruikt indien het gereedschap op basis van een tarief wordt doorbelast aan een productiedossier (rubriek Code nacalculatie in de stamgegevens van het gereedschap bevat de waarde V).
* 3115 Gbr.dekking kosten (bestaande grootboekrekening)
Op deze grootboekrekening wordt de nacalculatorische productiekosten geboekt, ter dekking van interne administratieve kosten e.d.
Bij de rubriek Code nacalculatie in de stamgegevens van de productiekosten wordt bepaald of de nacalculatie geschiedt op basis van een inkoopfactuur of op basis van een voorcalculatorisch tarief.
Deze grootboekrekening wordt alleen gebruikt indien kosten op basis van een tarief worden doorbelast aan een productiedossier (rubriek Code nacalculatie in de stamgegevens van de productiekosten bevat de waarde V).